一、以食粮为质料加工的速冻食物、便利面、副食物和种种熟食物，玉米浆、玉米皮、玉米纤维（又称喷浆玉米皮）和玉米卵白粉。

　　⑷农业出产者用自产的墨绿再经筛分、风选、拣剔、碎块、枯燥、匀堆等工序精巧而成的精巧茶，边销茶及掺对种种药物的茶和茶饮料。

　　1⑷用于人类平常糊口的各品种型包装的日用卫生用药（如卫生杀虫剂、驱虫剂、驱蚊剂、蚊香等）。

　　1五、以农副产物为质料加工产业产物的呆板、农用汽车、三轮运货车、灵活渔船、丛林砍伐呆板、集材呆板、农机零零件。

　　发卖有形物业（让渡弥补耕地目标、手艺、牌号、文章权、商誉、天然资本、其余权柄性有形物业利用权或任何权）

　　入时办事（研发和手艺办事、消息手艺办事、文明创意办事、物流协助办事、鉴证征询办事、播送影视办事、商务协助办事、其余入时办事）

　　境内的单元和小我发卖合用增值税零税率的办事或有形物业的，不妨抛却合用增值税零税率，采用免税或按划定交纳增值税。抛却合用增值税零税率后，36个月内不得再请求合用增值税零税率。

　　1.普通征税人产生按划定合用或不妨采用合用简略单纯计税方式计税的一定应税行动，但合用5%征收率的之外

　　2.处置复活资本收受接管的增值税普通征税人发卖其收买的复活资本，不妨采用合用简略单纯计税方式遵照3%征收率计较交纳增值税，或合用普通计税方式计较交纳增值税。财务部 税务总局通告2021年第40号自2022年3月1日起履行。

　　3.自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小范围征税人合用3%征收率的应税发卖支出，免征增值税;合用3%预征率的预缴增值税名目，停息预缴增值税。（战术根据：财务部 税务总局通告2022年第15号 对于对增值税小范围征税人免征增值税的通告）

　　发卖额＝含税发卖额/（1+0.5%）（国度税务总局通告2020年第9号、财务部税务总局通告2020年第17号）

　　注重：（国度税务总局通告2021年第5号 国度税务总局对于小范围征税人免征增值税征管题目的通告）

　　小范围征税人中的单元和个别工商户发卖不动产，应按其征税期、本通告第五条和其余现行战术划定肯定是不是预缴增值税;其余小我发卖不动产，络续依照现行划定征免增值税。

　　个别工商户和其余小我出租住宅减按1.5%计较应征税额。(国度税务总局通告2016年第16号)

　　注重：《中华黎民共和国增值税暂行规则实行细目》第九条所称的其余小我，采纳一次性收取房钱情势出租不动产获得的房钱支出，可在对应的租借期内均匀分担，分担后的月房钱支出未跨越15万元的，免征增值税。

　　（国度税务总局通告2021年第5号 国度税务总局对于小范围征税人免征增值税征管题目的通告）

　　普通征税人产生财务部和国度税务总局划定的一定应税行动，不妨采用合用简略单纯计税方式计税，但曾经采用,36个月内不得变动。

　　(1)普通征税人发卖其2016年4月30日前获得(不含自建)的不动产以获得的全数价款和价外用度减去该项不动,产购买原价或获得不动产时的作价后的余额为发卖额，依照简略单纯计税方式计较应征税额。

　　(2)普通征税人发卖其2016年4月30日前自建的不动产，以获得的全数价款和价外用度为发卖额依照简略单纯计税方式计较应征税额。

　　(1)普通征税人出租其2016年4月30日前获得的不动铲。征税人以运营.租借体例将地皮出租给别人利用，依照不动产运营租借办事交纳增值税。

　　普通征税人让渡2016年4月30日前获得的地皮利用权，以获得的全数价款和价外用度减去获得该地皮利用权的原价后的余额.为发卖额依照简略单纯计税方式计较应征税额。（财税〔2016〕47号）

　　供给劳务调派办事，以获得的全数价款和价外用度，扣除代用功单元付出给劳务调派职工的人为、甜头和为其打点社会保障，及住宅公积金后的余额为发卖额（差额征税）,依照简略单纯计税方式计较交纳增值税。

　　2016年4月30日前签定的不动产融资租借条约，或以2016年4月30日前获得的不动产供给的融资租借办事（财税〔2016〕47号）

　　普通征税人收取试点前完工，(动工答允证说明的条约完工日期在2016年4月30日前)的甲第马路、二级马路、桥、闸风行费（财税〔2016〕47号）

　　（1）马路运营企业中的普通征税人收取试点前完工的高速马路的车辆风行费，不妨采用合用简略单纯计税方式,减按3%的征收率计较应征税额;采用普通计税方式， 收取试点后完工的高速马路的车辆风行费，依照不动产运营租借办事交纳增值税，税率为11%。马路运营企业中的小范围征税人，依照3%的征收率计较应征税额。

　　试点前完工的高速马路，是指相干动工答允证实上说明的条约完工日期在2016年4月30日前的高速马路。

　　（2）大众交通运送办事。包罗轮客渡、公交客运、地铁、乡村轻轨、出租车、远程客运、班车。《交易税改征增值税试点相关事变的划定》（财税〔2016〕36号附件2）

　　(1)以清包工体例供给的修建办事,以获得的全数价款和价外用度扣除付出的分包款后的余额为发卖额，依照简略单纯计税方式计较应征税额；

　　(2)为修建工程老名目供给的修建办事，以获得的全数价款和价外用度扣除付出的分包款后的余额为发卖额，依照简略单纯计税方式计较应征税额；

　　为甲供工程供给的修建办事以获得的全数价款和价外用度扣除付出的分包款后的余额为发卖额，依照简口易计税方式计较应征税额；

　　修建工程总承包单元为衡宇修建的地基与根底、主体构造供给工程办事，扶植单元自行推销全数或部门钢材、混凝土、砌体材质、预制构件的，合用简略单纯计税方式计税。

　　供给财产办理办事的征税人，向办事承受方收取的自来水船脚，以扣除其对外付出的自来水船脚后的余额为发卖额，依照简略单纯计税方式依3%的征收率计较交纳增值税。

　　财税[2016]68号 财务部 国度税务总局对于进一步明白周全推开营改增试点相关再保障、不动产租借和非学力教诲等战术的告诉

　　非企业性单元中的普通征税人供给的研发和手艺办事、消息手艺办事、鉴证征询办事,和发卖手艺、文章权等有形物业，不妨采用简略单纯计税方式依照3%征收率计较交纳增值税。

　　财税[2016]140号 财务部 国度税务总局对于明白金融房地产开辟 教诲协助办事等增值税战术的告诉

　　（1）资管产物办理人筹划资管产物过程当中产生的增值税应税行动，暂合用简略单纯计税方式，依照3%的征收率交纳增值税。

　　（2）村庄信誉社、村镇银行、村庄资本合作社、由银行业机构全资发动创造的公司、法人机构在县（县级市、区、旗）及县下列地域的村庄互助银行和村庄贸易银行供给金融办事支出。（财税〔2016〕46号）

　　属于增值税普通征税人的方剂运营企业发卖生物成品,不妨采用简略单纯法子依照生物成品发卖额和3%的征收率计较交纳增值税。

　　国度税务总局通告2012年第20号 国度税务总局对于方剂运营企业发卖生物成品相关增值税题目的通告

　　属于增值税普通征税人的兽用方剂运营企业发卖兽用生物成品，不妨采用简略单纯法子依照兽用生物成品发卖额和3%的征收率计较交纳增值税。

　　国度税务总局通告2016年第8号 国度税务总局对于兽用方剂运营企业发卖兽用生物成品相关增值税题目的通告

　　光伏发电名目发电户发卖电力产物，依照税法划定应交纳增值税的，可由国度电网公司所属企业依照增值税简略单纯计税法子计较并代征增值税税款，同时开具通俗;依照税法划定可享福免征增值税战术的，可由国度电网公司所属企业直接开具通俗。

　　普通征税人寄售商铺代销寄售货物(包罗住民小我寄售的货物在内)，按简略单纯法子遵照3%征收率计较交纳增值税。

　　1六、县级及县级下列袖珍水力发电机发电单元出产的电力。袖珍水力发电机发电单元,是指各种投资主体扶植的装机容量为5万千瓦下列(含5万千瓦)的袖珍水力发电机发电单元。

　　2三、自2019年3月1日起，增值税普通征税人出产发卖和零售、批发稀有病方剂，可采用依照简略单纯法子遵照3%征收率计较交纳增值税。上述征税人采用简略单纯法子计较交纳增值税后，36个月内不得变动。（财税〔2019〕24号）

　　2⑷自2018年7月1日至2020年12月31日,对华夏邮政积储银行归入“三农金融奇迹部”鼎新的各省、自制区、直辖市、方案单列市分行下辖的县域支行，供给农家、村庄企业和村庄各种集体（详细营业清单见附件）获得的利钱支出，不妨采用合用简略单纯计税方式依照3%的征收率计较交纳增值税。（财税〔2018〕97号）华夏农业成长银行总行及其各分支机构供给涉农获得的利钱支出。（财税〔2016〕39号）

　　2五、自2018年5月1日起，增值税普通征税人出产发卖和零售、批发抗癌方剂，可采用依照简略单纯法子遵照3%征收率计较交纳增值税。（财税〔2018〕47号）

　　2六、征税人发卖勾当板房、机械装备、钢构造件等自产货色的同时供给修建、装置办事，应划分核算货色和修建办事的发卖额，划分合用不一样的税率或征收率。（总局通告2017年11号）

　　处置复活资本收受接管的增值税普通征税人发卖其收买的复活资本，不妨采用合用简略单纯计税方式遵照3%征收率计较交纳增值税，或合用普通计税方式计较交纳增值税。财务部 税务总局通告2021年第40号自2022年3月1日起履行

　　1、普通征税人发卖本人利用过的属于《中华黎民共和国增值税暂行规则》(国务院第191次常务集会经过)第十条则定不得抵扣且未抵扣出项税额的流动物业，按简略单纯法子依3%征收率减按2%征收增值税。

　　2、普通征税人发卖本人利用过的2009年1月1日今后购进或克己的流动物业，依照发卖货色合用税率13%征收增值税。

　　发卖本人利用过的流动物业，合用简略单纯法子遵照3%征收率减按2%征收增值税战术的，不妨抛却减税，依照简略单纯法子遵照3%征收率交纳增值税，其实不妨开具增值税公用。（总局通告2015年第90号）

　　(1)发卖本人利用过的2009年1月1日今后购进或克己的流动物业，依照合用税率征收增值税;

　　(2)2008年12月31日之前未归入增添增值税抵扣规模试点的征税人，发卖本人利用过的2008年12月31日之前购进或克己的流动物业，依照3%征收率减按2%征收增值税:

　　(3)2008年12月31日之前已归入增添增值税抵扣规模试点的征税人，发卖本人利用过的在当地域增添增值税抵扣规模试点之前购进或克己的流动物业，依照3%征收率减按2%征收增值税;发卖本人利用过的在当地域增添增值税抵扣规模试点今后购进或克己的流动物业，依照合用税率

　　财税[2009]9号、财税[2008]170号、国度税务总局通告2012年第1号、财税[2014]57号

　　6、征税人合用依照简略单纯法子依3%征收率减按2%征收增值税战术的，按以下公式肯定发卖额和应征税额：

　　征税人购进或克己流动物业时为小范围征税人，认定为普通征税人后发卖该流动物业，及增值税普通征税人产生按简略单纯法子征收增值税应税行动，发卖其依照划定不得抵扣且未抵扣出项税额的流动物业的，可按简略单纯法子依3%征收率减按2%征收增值税。

　　财税[2009]9号、财税[2008]170号、国度税务总局通告2012年第1号、财税[2014]57号

　　一、住宅租借企业中的增值税普通征税人向小我出租住宅获得的口全数出租支出（财务部 税务总局 住宅城乡扶植部通告2021年第24号）

　　一、除征税人聘请的职工为本单元或东家供给的复活资本收受接管不征收增值税外，征税人产生的复活资本收受接管并发卖的营业，均应依照划定征免增值税。财务部 税务总局通告2021年第40号自2022年3月1日起履行

　　二、增值税普通征税人发卖自产的资本归纳使用产物和供给资本归纳使用劳务，可享福增值税即征即退战术。财务部 税务总局通告2021年第40号自2022年3月1日起履行

　　注:若是从普通征税人那边购大班公用电品，税率是13%，若是从小范围征税人那边购大班公用电品，按征收率3%。2021年12月31日前，小范围征税人合用3%征收率的应税发卖支出，减按1%征收率征收增值税。

　　注:从自来水公司不妨获得增值税公用，只可抵扣3 %的出项税，从其余水厂购置的水，获得增值税公用，可抵扣9%的出项税。

　　注:补缀用度于无形动产的补缀用度，如汽车补缀费、呆板装备的补缀费13%;而对不动产的补缀费税率是9%。注重，若是对机械装备供给保护调养办事，可依照“其余入时办事”交纳增值税，即6%。

　　注:公司购置桶装水，是为了平常办公必要，属于办自费规模，企业获得增值税公用后不妨抵扣，若是计入甜头费，则不不妨抵扣。

　　注:告白业如属普通征税人税率为6%，若是是小范围征税人则为3%，2021年12月31日前，减按1 %征收率

　　注:差盘缠中交通费和歇宿费，在获得相干证据后,是不妨抵扣出项税额的;餐饮费是不不妨抵扣的。交通费中可抵扣出项税额的有增值税公用、增值税电子通俗、明搭客身份消息的相干证据。

　　注:延聘业余的征询、审计等中介机构的征询用度都不妨抵扣出项，其税率6%，注重要采用普通征税人。

　　注:购进根底电佩服务，出项税抵扣税率9%，购进增值电佩服务，出项抵扣6%。职工小我昂首没法获得增值税公用，没法抵扣出项税，带有甜头本质的通讯费补助不准可抵扣出项税。企业的表面的德律风费，获得公用不妨抵扣。

　　注:企业产生的各种与出产运营相干的训练用度，均不妨抵扣，要向训练单元索取增值税公用，训练时代产生的餐费，不不妨抵扣。训练机构是普通征税人，可取得6%的抵扣税额;训练机构是小范围征税人，则可取得3%的抵扣税额。(2021年12月31日 前减按1%征收率征收增值税)

　　法:集会费不妨抵扣出项税额，不妨开具增值税公用,税率为6%，然则此中的餐费不克不及抵扣，必要将餐费扣除。

　　注:财产公司供给财产办事，属于入时办事业中的企业办理办事，若是是普通征税人，可索取增值税公用，获得6%税率的抵扣税额。

　　注:打点转账，汇款时产生的手续费都不妨抵扣，要向银行讨取增值税公用，可抵扣6%税率的出项。bob体育app官方下载

　　1.若是是保安办事业供给安保办事，普通征税人合用6%增值税税率，小范围征税人合用3%增值税税率;

　　2.若是是普通征税人供给劳务调派办事，不妨依照普通计税方式交纳增值税，也能够采用差额征税，依照简略单纯计税依5%的征收率计较增值税。

　　3.若是是小范围征税人供给处事调派办事，可依照简略单纯计税方式依3%的征收率交纳增值税，也能够采用差额征税，依照简略单纯计税方式依5%的征收率计较增值税。

　　注:租借用度是不妨抵扣出项的，供给无形动产租借办事税率是13%、不动产租借办事税率是9%。BOB体育开户小我出租住宅是5%的征收率减按1.5%征收。

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